퇴직금을 받을 때 세금이 얼마나 붙을지 막막하게 느껴지시나요? 결론부터 말씀드리면, 퇴직소득세는 일반 근로소득세보다 훨씬 낮은 실효세율로 계산되도록 설계되어 있습니다. 오랜 기간 누적된 소득에 한꺼번에 높은 세율을 매기면 불합리하다는 취지에서, 근속연수공제와 환산급여공제라는 두 단계의 공제를 거치기 때문입니다.
퇴직소득세, 6단계로 계산됩니다
퇴직소득세는 다음 순서로 계산됩니다.
- 1단계, 퇴직소득금액: 퇴직급여액에서 비과세 소득을 뺍니다.
- 2단계, 근속연수공제: 근속 기간에 따라 정해진 금액을 추가로 공제합니다.
- 3단계, 환산급여: (퇴직소득금액 – 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12로 계산해, 퇴직금을 마치 1년치 급여처럼 환산합니다.
- 4단계, 환산급여공제: 환산급여 구간별로 정해진 공제를 추가로 적용합니다.
- 5단계, 과세표준: 환산급여에서 환산급여공제를 뺀 금액입니다.
- 6단계, 산출세액: 과세표준에 종합소득세와 같은 기본세율(6~45% 누진세율)을 적용한 뒤, 다시 ÷12×근속연수로 환산해 최종 세액을 구합니다.
근속연수공제표
근속연수가 길수록 공제액이 누적되어 커집니다. 5년 이하는 연 100만 원, 6~10년 구간은 연 200만 원, 11~20년 구간은 연 250만 원, 20년 초과 구간은 연 300만 원씩 공제됩니다. 예를 들어 10년 근속이라면 5년까지의 500만 원(연 100만 원×5)과 6~10년까지의 1,000만 원(연 200만 원×5)을 더해 총 1,500만 원을 공제받습니다.
환산급여공제표
환산급여 금액 구간에 따라 다음과 같이 공제됩니다.
- 800만 원 이하: 전액 공제
- 800만 원 초과 7,000만 원 이하: 800만 원 + (환산급여-800만 원)×60%
- 7,000만 원 초과 1억 원 이하: 4,520만 원 + (환산급여-7,000만 원)×55%
- 1억 원 초과 3억 원 이하: 6,170만 원 + (환산급여-1억 원)×45%
- 3억 원 초과: 1억 5,170만 원 + (환산급여-3억 원)×35%
실제 계산 예시
10년 근속에 퇴직금 5,000만 원을 받는 경우를 계산해보겠습니다. 먼저 근속연수공제 1,500만 원을 빼면 3,500만 원이 남습니다. 이를 근속연수 10년으로 나눈 뒤 12를 곱하면 환산급여는 4,200만 원이 됩니다. 여기서 환산급여공제(800만 원 + (4,200만 원-800만 원)×60% = 2,840만 원)를 빼면 과세표준은 1,360만 원이 됩니다. 여기에 기본세율 6%를 적용하면 산출세액은 81만 6천 원이 나오고, 다시 ÷12×10을 거쳐 최종 세액이 확정됩니다. 결과적으로 5,000만 원 퇴직금에 대한 실효세율은 2% 수준에 그치는 셈입니다.
IRP로 이전하면 과세가 이연됩니다
퇴직금을 일시금으로 바로 받지 않고 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이체하면, 퇴직 시점에는 세금이 전혀 원천징수되지 않고 전액 IRP 계좌로 입금됩니다. 이를 과세이연이라고 합니다. 이후 만 55세 이후 연금 형태로 수령하면, 원래 냈어야 할 퇴직소득세의 일부만 연금소득세로 원천징수됩니다. 통상 연금 수령 1~10년차에는 퇴직소득세의 70%만, 11년차부터는 60%만 원천징수되는 방식으로, 일시금으로 받을 때보다 세금이 30~40% 줄어드는 효과가 있습니다. 다만 55세 이전에 IRP를 중도 해지하면 기타소득세 16.5%가 부과될 수 있어, 단기간 내 목돈이 필요할 가능성이 있다면 신중하게 판단해야 합니다.
확인하면 좋은 것
- 퇴직 전 국세청 홈택스의 퇴직소득 모의계산 메뉴를 활용해 미리 예상 세액을 확인해보기
- 과거 중간정산을 받은 적이 있다면, 최종 퇴직 시 기존 정산 이력과 합산해 재계산된다는 점 기억하기
- 일시금 수령과 IRP 이전 후 연금 수령 중 본인의 자금 계획에 맞는 방식 선택하기
퇴직소득세는 계산 과정이 복잡해 보이지만, 결국 근속연수공제와 환산급여공제라는 두 단계 덕분에 실제 세 부담은 생각보다 낮게 설계되어 있습니다. 정확한 금액은 홈택스 모의계산으로 미리 확인해두면, 퇴직 이후의 자금 계획을 세우는 데도 도움이 됩니다.
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